Evasione fiscale: capiamo nel dettaglio cos’è e cosa si rischia

Parliamo di evasione fiscale e dei rischi che si corrono. Proviamo ad analizzare nel dettaglio quali siano i rischi e cos’è l’evasione fiscale.

Quando parliamo di evasione fiscale, parliamo di un reato punibile anche con la reclusione. Chi commette il reato, semplificando, è colui che non paga le imposte ed, appunto, evade.  Quindi si racchiudono tutte le condotte che violano gli obblighi tributari nei confronti dell’erario. Bisogna però suddividere i rischi che si possono correre; infatti possiamo parlare sia conseguenze penali che di sanzioni amministrative.

La legge stabilisce le soglie di evasione che fanno scattare il reato e che, quindi, possono comportare la reclusione. Parlando in ambito di diritto penale, dobbiamo avere come punto di riferimento il D.lgs 74 del 2000, modificato nel 2011 e ritoccato dal D.lgs 158/2015. Qui vengono fissate le soglie dell’evasione. Tale rientra come reato se si parla di omissioni di pagamento delle imposte sui redditi, quindi Irpef, Ires e Iva. Per altre imposte, come Imu, Tari e altre, si rischiano “solo” sanzioni amministrative.

Evasione fiscale: quando è penale?

L’evasione fiscale diventa penalmente perseguibile in alcuni casi che andremo ad elencare e le sue sanzioni saranno solo di carattere personale, quindi non tramandabili agli eredi. Inoltre chi è accusato non avrà diritto alla sospensione condizionale se le somme evase superano il 30% del volume d’affari e/o i 3 milioni di euro.

Vediamo quando l’evasione fiscale diventa penalmente rilevante

• La Dichiarazione Fraudolenta
  Parliamo della falsificazione della dichiarazione dei redditi o dell’Iva ottenuta con l’inserimento di passivi fittizi. Sussiste quando l’imposta evasa supera i 30mila euro con riferimento a ciascuna delle singole imposte, e quando i redditi non dichiarati superano il 5% del totale o 1,5 milioni di euro. Si rischia la reclusione da 1 a 6 anni.
• La Dichiarazione Infedele
  Sussiste l’evasione quando l’imposta supera i 150mila euro e i redditi non dichiarati superano il 10% del totale o 3 milioni di euro. Viene prevista la reclusione da 1 a 3 anni e presenta una differenza sostanziale con la prima citata, infatti in questo casa manca l’intento di arrecare una frode.
• La Dichiarazione Omessa
  Si ha quando non viene presentata la dichiarazione dei redditi, Iva e del 770 entro 90 giorni. Per l’Iva la soglia di punibilità è fissata a 250mila euro e si rischia una reclusione da 1 a 3 anni.
• Emissione di fatture false
  Si concretizza ogni volta che vengono emesse fatture o ricevute per operazioni inesistenti, quindi false. Si rischia il carcere da 6 mesi a 6 anni, in base alla situazione.
• Occultamente o distruzione di documenti contabili
  Si verifica se si occulta o distrugge documenti obbligatori da tenere, rischiando, così, la reclusione da 6 mesi a 5 anni.

In questo contesto possiamo comprendere, quindi, quale sia il rischio a livello penale, escludendo gli altri fattori della situazione che, invece, costituiranno sanzioni di carattere amministrativo. Questo è tutto quello che si rischia in caso di evasione fiscale.